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Baukindergeld in der Steuererklärung: Das müssen Eltern beachten

Baukindergeld rechtzeitig beantragen

Erfüllen Sie die Voraussetzungen für das Baukindergeld bei Kauf oder Herstellung eines Eigenheims, winkt ein Geldsegen. Für jedes Kind, das die Voraussetzungen erfüllt, wird von der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) zehn Jahre lang ein Baukindergeld in Höhe von 1.200 Euro bezahlt. Steuerlich gibt es beim Baukindergeld gute Nachrichten.

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Voraussetzungen für Baukindergeld

Um einen Anspruch auf Baukindergeld zu haben, müssen Sie das Objekt zu Wohnzwecken nutzen, Sie müssen (Mit-) Eigentümer sein und dürfen keine weiteren Immobilien besitzen. Außerdem muss in Ihrem Haushalt mindestens ein Minderjähriges Kind leben, für das Anspruch auf Kindergeld besteht.

Beantragen Sie für Ihre Kinder Baukindergeld bei der KfW, müssen Sie nachweisen, dass Ihr durchschnittliches Haushaltseinkommen im zweiten und dritten Jahr vor der Antragstellung auf Baukindergeld bestimmte Höchstgrenzen nicht überschritten hat: Bei einem Kind darf das Haushaltseinkommen dieser Jahre nicht über 90.000 Euro liegen. Für jedes weitere Kind darf das Einkommen um 15.000 Euro höher liegen.

Tipp: Der Nachweis des durchschnittlichen Haushaltseinkommens kann nur anhand der Einkommensteuerbescheide des zweiten und dritten Jahrs vor der Antragstellung aus Baukindergeld erbracht werden. Beantragen Sie also im Jahr 2020 Baukindergeld und haben für die Jahre 2017 und 2018 noch keine Steuerbescheide, müssen Sie für diesen beiden Jahre umgehend freiwillig eine Steuererklärung einreichen. Lebten Sie in diesen betreffenden Jahren im Ausland, müssen Sie sich bei der ausländischen Behörde um Steuerbescheide kümmern, aus denen die KfW das durchschnittliche Haushaltseinkommen ableiten kann.

Die Zeit läuft: Der Förderzeitraum endete ursprünglich am 31.12.2020. Aufgrund der Corona-Pandemie wurde er bis zum 31. März 2021 verlängert. Den Kaufvertrag für Ihr Eigenheim müssen Sie also im Zeitraum 01.01.2018 bis 31.03.2021 unterschrieben bzw. in diesem Zeitraum die Baugenehmigung erhalten haben.

Baukindergeld ist in voller Höhe steuerfrei

Ist das Baukindergeld einkommensteuerpflichtig oder unterliegt es wie Elterngeld oder Arbeitslosengeld im Rahmen des Progressionsvorbehalts nach § 32b EStG der Besteuerung?
Die erfreuliche Antwort lautet: Nein. Das Baukindergeld muss in der Einkommensteuererklärung nicht erfasst werden. Es ist komplett steuerfrei und unterliegt auch nicht dem Progressionsvorbehalt
 

Baukindergeld ist unschädlich für Steueranrechnung

Beantragen Sie in Ihrer Steuererklärung für Handwerkerleistungen in Ihrem neuen Eigenheim eine Steueranrechnung von 20%, maximal 1.200 Euro pro Jahr, könnte der Sachbearbeiter auf die Idee kommen, die Steueranrechnung zu versagen. Denn werden für Handwerkerleistungen öffentliche Mittel zur Verfügung gestellt, scheidet die gleichzeitige Steueranrechnung nach § 35a Abs. 3 EStG aus.

Doch hier können Sie aufatmen. Auf Bund-Länder-Ebene wurde beschlossen, dass der Bezug von  Baukindergeld (= öffentliche Förderung) für die Steueranrechnung für Handwerkerleistung im Eigenheim unschädlich ist (u.a. FinMin Schleswig-Holstein, Verfügung v. 18.6.2019, Az. VI 3012-S 2296b-025). Begründung: Mit dem Baukindergeld soll rein der erstmalige Erwerb eines Eigenheims gefördert werden, nicht dagegen Handwerkerleistungen im Einzelnen.

Wichtig zu wissen: Ist Ihr Eigenheim bezugsfertig, sie nehmen den Neubau ab und ziehen ein, sind alle danach vergebenen Handwerkerleistungen wie Dachgeschoßausbau oder die Anlage des Gartens steuerlich begünstigt. Sie können für diese Ausgaben nach Fertigstellung bzw. Bezugsfertigkeit des Eigenheims trotz Baukindergeld eine Steueranrechnung für Handwerkerleistungen beantragen.
 

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