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Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen

Haushaltsnahe Dienstleistungen in Steuererklärung angeben

Private Ausgaben sind in Ihrer Steuererklärung grundsätzlich tabu. Doch kein Grundsatz ohne Ausnahme. Denn handelt es sich bei den Privatausgaben um Zahlungen für selbständige Dienstleister, die in Ihrem Privathaushalt tätig wurden, winkt für diese Ausgaben eine Steueranrechnung. Im Fachjargon spricht man hier von der Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen.

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Haushaltsnahe Dienstleistungen: Das müssen Sie wissen

Beauftragen Sie selbständige Dienstleister mit Arbeiten in Ihrem Privathaushalt, steht Ihnen unter folgenden Voraussetzungen eine Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen in Höhe von 20% der abgerechneten Arbeitsleistung, maximal jedoch 4.000 € pro Jahr zu: 

  • Sie müssen von dem Dienstleister eine Rechnung bekommen haben und können diese dem Finanzamt bei Rückfragen vorlegen.
  • Sie müssen die Rechnung über haushaltsnahe Dienstleistungen "unbar" bezahlt haben - also durch Überweisung oder Abbuchung.
  • Eine Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen winkt nur, wenn Sie eine Steuererklärung beim Finanzamt einreichen.
  • Die Steueranrechnung kann maximal so hoch wie die tatsächlich gezahlte Steuer sein.

Beispiel: Grundsatz der Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen

Sie haben einen ambulanten Pflegedienst beauftragt, der Ihnen immer am Morgen und am Abend hilft. Nach Abzug der Leistungen der Pflegekasse müssen Sie für die reine Arbeitsleistung pro Jahr 6.000 € aus eigener Tasche zahlen. Ohne die Berücksichtigung dieser haushaltsnahen Dienstleistungen beträgt die festgesetzte Steuer auf Ihr Einkommen a) 500 € oder b) 2.500 €.

|Variante a|Variante b
Steuerschuld ohne haushaltsnahe Dienstleistungen|500 €|2.500 €
Ihre Ausgaben für haushaltsnahe Dienstleistungen|6.000 €|6.000 €
Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen (20% von 6.000 €, maximal die festgesetzte Steuerschuld)|-500 €|-1.200 €
Noch zu zahlende Steuer|0 €|1.300 €

Der Anrechnungsbetrag von 700 €, der in Variante a steuerlich ungenutzt bliebt, geht verloren. Eine Verrechnung in späteren Jahren ist nicht möglich.

Typische Fälle für haushaltsnahe Dienstleistungen

Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Leistungen, die üblicherweise auch von Ihnen selbst erbracht werden könnten. Hier eine kleine Übersicht, für welche Leistungen die Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen möglich ist und für welche nicht:

Begünstigte haushaltsnahe Dienstleistungen|Nicht begünstigte Leistungen
Gartenpflegearbeiten (Rasen mähen, Unkraut entfernen)|Rechtsberatung
Fensterputzer|Autoreparatur
Gebäudereiniger|Mess- und Überprüfungsarbeiten
Haustierbetreuung|Tierarztleistungen
Notrufbereitschaft|TÜV-Gebühren, Kosten für Müllabfuhr
Friseur, Fußpflege Kosmetik; aber nur, wenn diese Leistungen im Zusammenhang mit Pflegeleistungen erbracht werden.|Friseur, Fußpflege, Kosmetik; wenn kein Zusammenhang mit Pflegeleistungen besteht
Straßenreinigung|Wertgutachten
Schneeräumdienst|Technische Prüfdienste

Besonderheiten zur Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen

Die Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen setzt voraus, dass die Arbeiten "im" Haushalt erfolgen. Betreffen Schneeräumarbeiten oder Straßenreinigungsarbeiten auch die Wege vor der Grundstücksgrenze, für die eine Räum- bzw. Reinigungsverpflichtung besteht, gibt es die Steueranrechnung dennoch. Denn hier liegt ein räumlich-funktionaler Zusammenhang mit dem Privathaushalt vor.

Erben Sie und lassen in der gemieteten Wohnung des Verstorbenen notwendige haushaltsnahe Dienstleistungen durchführen, wird der Haushalt des Erben wie Ihr eigener Haushalt behandelt und Sie dürfen sich über eine Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen freuen.

Ziehen Sie aus privaten Gründen um und beauftragen eine Umzugsspedition, dürfen Sie dafür eine Steueranrechnung für haushaltsnahe Dienstleistungen beantragen. Denn die Umzugsarbeiten betreffen jeweils Ihren Privathaushalt.

Lassen Sie sich bei Ihrer Steuererklärung am besten von der praktischen Steuersoftware TAXMAN unterstützen - damit die Absetzung der haushaltsnahen Dienstleistungen auf keinen Fall unter den Tisch fällt!

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