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Umsatzsteuervoranmeldung: Steuerstrategie zu Betriebsausgaben für Selbständige

Umsatzsteuervoranmeldung Selbstständige

Sind Sie als Selbständiger 2017 zur Abgabe von monatlichen oder vierteljährlichen Umsatzsteuervoranmeldungen verpflichtet, können Sie es mit einem einfachen Trick schaffen, dass die Umsatzsteuerzahlung aus der letzten Umsatzsteuervoranmeldung 2017, die im Januar 2018 fällig ist, noch als Betriebsausgabe 2017 abziehbar ist. Die wichtigsten Voraussetzungen: Sie ermitteln Ihren Gewinn nach der Einnahmen-Überschussrechnung.

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Sonderregelung für Betriebsausgaben

Für die Zahlung aus der letzten Umsatzsteuervoranmeldung 2017 greift eine Sonderregel, die besagt: Bei regelmäßig wiederkehrenden Zahlungen, die innerhalb von 10 Tagen nach dem Jahreswechsel fällig sind und bezahlt werden, sind die Zahlungen dem Jahr als Betriebsausgabe zuzurechnen, zu dem sie wirtschaftlich gehören (§ 11 Abs. 1 Satz 2 EStG in Verbindung mit § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG).

Beispiel

Die Umsatzsteuerzahlung aus der letzten Umsatzsteuervoranmeldung des Jahres beträgt 6.000 Euro. Sie übermitteln die Umsatzsteuervoranmeldung am 9. Januar elektronisch ans Finanzamt und lassen den Betrag vom Finanzamt abbuchen. Darf noch im alten Jahr eine Betriebsausgabe abgezogen werden, wenn es sich um die letzte Umsatzsteuervoranmeldung 2015 oder 2016 handelt?

 

Letzte Umsatzsteuervoranmeldung 2017

Fälligkeit (Abgabe und Zahlung)

10. Januar 2018

Betriebsausgabe des Jahres

2017

Sonderregelung

greift, weil Fälligkeit innerhalb des 10-Tageszeitraums liegt

Praxis-Tipp

Nehmen Sie am Lastschriftverfahren teil, kann es passieren, dass das Finanzamt die Abbuchung der Zahlung aus der letzten Umsatzsteuervoranmeldung 2017 erst am 15.1.2018 vornimmt. Doch das ist kein Problem. Es bliebt beim Betriebsausgabenabzug für 2017, wenn Sie dafür sorgen, dass das Konto, von dem die Umsatzsteuerzahlung abgebucht wird, am Fälligkeitstag – also am 10.1.2018 – eine ausreichende Deckung für den Abbuchungsbetrag ausweist.

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